信用证结算是当前国际贸易企业所采用的主要结算方式之一 ，使用非常广泛 。正常情况下 ，受益人（出口商）只要提交与信用证相符的单据，开证行必须付款 。正是信用证的这种独立抽象性原则 ，给了不良出口商可乘之机去实施欺诈 。因此 ，如何防范信用证项下的欺诈是一个值得探索有意义的问题 。本文基于进口商视角，对典型的信用证欺诈案进行了深入具体的分析，并对信用证项下进口商如何规避风险给出了相应的启示。
一、案情简介
中国进口商E公司（以下简称E公司）与美国出口商F公司（以下简称F公司）签订了价值为180万美元的进口合同 ，购买150吨陶瓷金属耦合剂 ， 结算方式为信用证 ，付款期限是提单日后80天 ，不允许分批、不允许转运，合同约定解决争议的方式为仲裁并规定仲裁地点为中国 。2010年11月8日 ，中国G银行（以下简称G银行）应E公司的申请，根据此合同用SWIFT MT700报文格式开立了一份不可撤销的无保兑的延期付款信用证 ，开证申请人（进口商）为E公司 ，受益人（出口商）为F公司 ，信用证金额为USD1 ，800，000.00 ，贸易术语为CIF BEIHAI PORT ，GUANGXI CHINA AS PER INCOTERMS 2010（CIF中国广西北海港，适用2010通则） 。该信用证的通知行为美国H银行（以下简称H银行） ，付款行为开证行G银行。2010年11月19日 ，H银行在未得G银行授权条件下与F公司签订了一份《信用证款项预付总协议》 ，并在当日向开证行G银行寄交了信用证项下的全套单据，G银行收到单据审单无误后 ，在2010年11月29日向H银行发送SWIFT MT799报文，承诺于2011年2月3日到期日时付款 ，报文原文为 ：“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED TO MATURE ON 110203（单据已经被接受，在2011年2月3日到期日付款）” 。H银行收到承诺付款的报文后 ，根据2010月19日与F公司签订的协议 ，在2010年11月30日提前将款项垫付给F公司 。
E公司拿到提单后，未能从船公司网站上查到相关的货物信息，就委托专业机构通过海事调查拿到了F公司未有发货就向开证行G银行提交虚假提单的确切证据，证明F公司存在恶意不交付货物的行为 。随后E公司又以F公司信用证欺诈为由向法院申请止付令，在信用证规定的到期付款日前成功止付了该信用证项下的款项 。一审判决结果是F公司信用证欺诈成立 ，开证行中国G银行免除付款责任 ；F公司及美国H银行不服判决 ，提起上诉被驳回 ，维持原判 ；H银行不服二审判决，又提起上诉 ，2014年6月27日最高人民法院作出再审判决：驳回H银行再审申请。
二、几点启示
1、做好对出口商的相关背景调查
谨慎地选择贸易对象始终是最为重要的黄金法则 。即使是老客户也不能掉以轻心 ，每次交易都是独立的 ，前次顺利的交易并不意味着后一次也会成功。除加强对出口商的资信调查外 ，还需要通过一些渠道做好出口国国家风险的调查 ，避免因国家风险变化而造成损失 ，做到防患于未然。
2 、选择有利于自己的信用证兑用方式
通常情况下 ，远期信用证项下进口商为了给出口商提供融资的便利 ，会将信用证开立成自由议付信用证，但此类信用证对进口商来说风险较高 。自由议付信用证项下 ，任何银行都是开证行授权的指定银行 ，若指定银行已经承付 、议付或者已经付款了 ，其就取得善意第三方的地位 。在出现欺诈的情形下 ，因指定银行得到开证行的授权，其行为就是善意的 ，法院就不能止付开证行的付款。进口商若要合理利用“信用证欺诈例外”原则，防范信用证欺诈下出现善意第三方导致开证行不得不付款的风险 ， 进口商最好的选择是开立以开证行为付款人的延期付款信用证 。
总之 ，为防止信用证欺诈 ，进口商必须牢固树立防范风险的意识 ，做好交易前的全部准备工作 ，尽量做好事前预防 。一旦发生信用证欺诈后，要积极收集证据申请司法救济 ，合理利用“信用证欺诈例外”原则规避风险，通过法律的强制性措施止付信用证项下的款项 ，保护自己合法的权益，把损失减少到最小。
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